递延所得税分录
在实际应用中，递延所得税资产的增加通常发生在固定资产、无形资产等长期资产的初始确认或后续计量时，或者当企业确认可抵扣暂时性差异时。递延所得税资产减少的情形则可能出现在折旧或摊销的确认、资产减值损失的确认等情况下。
企业进行递延所得税抵销时，可以通过“所得税费用”相关二级科目、“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，而企业计提递延所得税资产或负债时应当编制相反的分录处理。
所得税费用——递延所得税费用应予确认的递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产的账面余额的差额做相反的会计分录。
综述：分录如下：借：所得税费用50000*25%=12500。贷：应交税费－应交所得税12500。借：递延所得税资产50000*25%=12500。贷：所得税费用－递延所得税费用12500。
递延所得税负债增***，会计分录为：借：相关科目；贷：递延所得税负债。 递延所得税负债减少时，会计分录为：借：递延所得税负债；贷：应交税费或所得税费用等科目。
具体的会计分录如下：借：所得税费用 贷：递延所得税资产减值准备 这里需要注意的是，递延所得税资产通常用来记录企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异，比如未来可用税前利润弥补的亏损。这些资产在会计中应按可抵扣暂时性差异项目进行明细核算。递延所得税资产和负债是基于暂时性差异的对应关系。
递延所得税资产的会计分录怎么做啊?
1、递延所得税资产增***，会计分录为：借：递延所得税资产；贷：所得税费用。 递延所得税资产减少时，会计分录为：借：所得税费用；贷：递延所得税资产。递延所得税负债的会计分录 递延所得税负债增***，会计分录为：借：相关科目；贷：递延所得税负债。
2、当资产负债表日确认的递延所得税资产超过科目余额时，企业应借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目。反之，如果确认的递延所得税资产小于科目余额，则做相反的会计分录。
3、递延所得税资产的会计分录是：（1）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
4、递延所得税资产的会计分录 当初不计入应缴税金，而是记录在递延所得税资产科目下：借：递延所得税资产 贷：相关科目 当未来实际缴纳所得税时，再将其转入应缴税金科目：借：所得税费用等科目 贷：递延所得税资产、应交税费应交所得税。
递延所得税资产分录
产生递延所得税负债时，会计分录为：借：相关科目 贷：递延所得税负债 在未来实际支付税款时，进行如下分录：借：应交税费应交所得税 贷：银行存款。同时，将递延所得税负债转为实际负债的减少：借：递延所得税负债 贷：应交税费应交所得税。
由于坏账准备的计提，导致资产的计税基础发生变化。根据税法规定，企业可以就这部分减值损失计提递延所得税资产。因此，需要借记递延所得税资产账户。 同时，由于产生了应交所得税，所以需要贷记应交税费应交所得税账户。这样，就完成了计提坏账准备后的递延所得税资产分录处理。
确认递延所得税资产的会计分录如下：借：递延所得税资产账户 贷：应交税费所得税 解释：确认递延所得税资产的概念 递延所得税资产是企业根据所得税法规，由于暂时性差异导致的未来可能少交的税款所形成的资产。
递延所得税资产的会计分录 递延所得税资产增***，会计分录为：借：递延所得税资产；贷：所得税费用。 递延所得税资产减少时，会计分录为：借：所得税费用；贷：递延所得税资产。
要结转到哪个会计科目？如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！所得税什么时候结转？企业需要在年末或者月末的时候将所得税费用结转，是结转到本年利润会计科目。
调整递延所得税资产分录：递延所得税资产是由于会计利润与计税基础不一致所造成的所得税暂时性差异。（1）增***：借：递延所得税资产，贷：所得税费用，（2）减少时：借：所得税费用，贷：递延所得税资产。
递延所得税资产如果发生减值,其分录怎么写
1、转回的可抵减暂时性差异就不能够在应税所得里扣除，在这种情况下，就允许企业对“递延所得税资产”计提减值准备，具体会计分录是借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产减值准备”。
2、具体的会计分录如下：借：所得税费用 贷：递延所得税资产减值准备 这里需要注意的是，递延所得税资产通常用来记录企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异，比如未来可用税前利润弥补的亏损。这些资产在会计中应按可抵扣暂时性差异项目进行明细核算。递延所得税资产和负债是基于暂时性差异的对应关系。
3、而当这种差异导致递延所得税资产减少时，会计处理则为：借：所得税费用 贷：递延所得税资产 递延所得税资产的增减反映了企业在未来期间可能因暂时性差异产生的递延所得税资产的变动。借方增加表示递延所得税资产增加，贷方增加表示递延所得税资产减少。
4、借：所得税费用（利润总额*所得税税率），递延所得税资产（计提的资产减值损失*所得税税率），贷：应交税费——应交所得税（借方合计）。
5、递延所得税资产减少会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税资产。递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
6、递延所得税资产的会计分录 递延所得税资产增***，会计分录为：借：递延所得税资产；贷：所得税费用。 递延所得税资产减少时，会计分录为：借：所得税费用；贷：递延所得税资产。
