为什么在账面价值小于计税基础时对资产是应纳税暂时性差异对负债是可...
资产的账面价值大于计税基础时产生应纳税暂时性差异，是因为你是按你的账面价值扣除后上税的，跟计税基础比你扣多了，你上的税少了，所以产生应纳税暂时性差异。明白这个道理后，负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异就好理解了。
资产的账面价值大于计税基础，就产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。 资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。不正确，产生的是应纳税暂时性差异。
因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，本质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额(即与该项负债相关的费用支出在未来期间可予税前扣除的金额)。
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
资产的账面价值小于计税基础：相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少。构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。资产的账面价值大于计税基础：相当于未来可抵扣的减少，交纳的税金多。构成应纳税的暂时性差异，应确认递延所得税负债。
资产账面价值计税基础,确认为资产,如何理解?
资产的账面价值，是你站在公司老板的角度看你有多少资产；而计税基础是你站在税务局的角度看你有多少资产可以交税，所以一般是资产的计税基础大于账面价值。举一个例子，应收账款的原值50，坏账准备10，它的账面价值是40；但他的计税基础就是50。
企业资产的账面价值，就是资产负债表上全部资产除去折旧、损耗和摊销后和企业全部负债之间的差额，资产的账面价值就是资产借方减去折旧类抵扣账户。账面价值表示某一时点资产的真实价值。企业资产计税基础是指企业收回资产账面价值的时候，按照税法规定计算应纳税所得额时可以从应税经济利益中抵扣的金额。
计税基础是指企业在计算应纳税所得额时，确定有关资产、负债的账面价值为基础，据以计算应纳税额的基础数值。在税务处理上，计税基础反映了资产或负债的税务认可价值，是税务部门进行税收征管的重要依据。企业与计税基础相关的资产和负债的账面价值，在会计核算和税务处理上可能存在差异。
资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。资产的计税基础=未来可税前列支的金额。某一资产资产负债表日的计税基础=成本－以前期间已税前列支的金额。
账面价值是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。《国际评估准则》指出，企业的账面价值，是企业资产负债表上体现的企业全部资产(扣除折旧、损耗和摊销)与企业全部负债之间的差额，与账面资产、净值和股东权益是同义的。
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额 具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理：(1)资产计税基础等于账面价值。
关于所得税的,为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债...
负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。比如说：企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。
因为资产账面价值小于计税基础，也就是说贷方金额比借方金额大，所以借方要借计差额，而借方表示资产增加，所以借记递延所得税资产，形成递延所得税资产。同理，如果资产账面价值大于计税基础，借方大于贷方，要是分录平，必须借记递延所得税负债，也就是形成递延所得税负债。
负债计税基础大，说明税务上允许扣除的成本费用多。相当于计算应纳税所得额时，可以加扣一笔时间性差异。如果是加上一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税资产的增加。现在是减去一笔时间性差异，该差异形成的企业所得税影响造成递延所得税负债的增加。
当资产的账面价值小于其计税基础时会产生什么?
资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异。某项负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。资产账面价值大于其计税基础，或某项负债的账面价值小于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。资产账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。
规律1：当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；规律2：新增可抵扣暂时性差异会追加应税所得，转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得；规律3：可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目，新增可抵扣暂时性差异时列入借方，转回可抵扣 暂时性差异时列入贷方。
资产账面价值小于计税基础产生什么差异
1、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异。某项负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。资产账面价值大于其计税基础，或某项负债的账面价值小于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。资产账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。
2、资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
3、暂时性差异，有四种，如下 （1）资产账面价值大于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异。（2）负债账面价值小于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异。（3）资产账面价值小于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异。（4）负债账面价值大于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异。
